收入未开发票怎么做账

对于收入未开发票的情况，以下是账务处理和纳税申报的建议：

账务处理

确认收入

会计分录为：

```

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

```

结转成本 （如有）：

会计分录为：

```

借：主营业务成本

贷：库存商品

```

补开发票（如有后续需要）：

先冲销之前的无票收入记录：

```

借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

```

然后根据开具的发票重新入账：

```

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

```

纳税申报

在税控系统中录入

在增值税申报表的“未开具发票”栏中列示未开票收入。

确保申报一致

确保在申报时的未开票收入栏中填写正确的金额，保证收入和增值税额的申报一致。

后续调整（如有补开发票）：

在纳税申报时进行相应的调整。

注意事项

确认对方是否需要发票，如果需要，可以等到开票后再做收入确认。

留存相关的业务证据，如合同、收款记录等，以备查验。

账务处理与正常开票收入的处理方式相同，税务上虽可以不开发票，但收入需要申报纳税