收到劳务发票怎么做账

收到劳务发票后，进行账务处理的主要步骤包括：

检查凭证

确认发票信息的完整性，包括供应商、金额、货物内容、业务时间等是否正确无误。

确定会计科目

根据发票内容确定适当的会计科目。例如，支出的劳务发票可以归入应付账款科目，收入的劳务发票可以归入应收账款科目。

分录记账

将确定的会计科目进行分录记账，将发票号码、供应商等重要信息录入会计系统。

税金交纳

需要交纳的税金包括营业税、城建税、教育费附加，以及个人所得税（如果以个人名义开具发票）。

营业税率为5%，城建税为营业税的5%或7%（市级为7%县级为5%），教育费附加为营业税的3%，个人所得税为劳务费的2%。

会计分录示例

直接入账：借：相关成本费用科目，贷：银行存款或库存现金。

分包发票：借：应收账款——总包方名称，贷：主营业务收入——劳务项目名称。

期末结转：借：本年利润，贷：主营业务税金及附加。

其他注意事项

如果发票上的税金没有分开核算，则按照总额减去应付职工薪酬，把余额分别当作应交社会保险费和应交增值税费来处理。

收到空白劳务发票时，应当填写发票抬头等基本信息，准确记账。

以上步骤和示例可以帮助您正确处理收到劳务发票后的账务。请根据具体的业务情况和税务规定进行调整。